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關(guān)于印發(fā)?？谑姓畠攤鶞?zhǔn)備金

管理暫行辦法的通知

海府〔2012〕117 號

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各區(qū)人民政府、市政府直屬各單位,相關(guān)企業(yè)：

《?？谑姓畠攤鶞?zhǔn)備金管理暫行辦法》已經(jīng) 2012年9月20日十五屆市政府第9次常務(wù)會議審議通過,現(xiàn)印發(fā)給你們,請認(rèn)真遵照執(zhí)行。

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2012年10月8日

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?？谑姓畠攤鶞?zhǔn)備金管理暫行辦法

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第一章 總則

第一條 ?為規(guī)范和加強本市政府債務(wù)管理,防范和化解財政風(fēng)險,保證按時足額償還政府性債務(wù),維護政府信譽,根據(jù)《海南省國際金融組織和外國政府貸款償債準(zhǔn)備金管理辦法》(瓊財債〔2008〕1582號)及《海南省地方政府融資平臺公司管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本市實際,制定本辦法。

第二條??本辦法所稱政府性債務(wù)是指地方政府以信用為基礎(chǔ),為滿足地方政府履行職能的需要而通過融資平臺貸款、轉(zhuǎn)貸國債資金、中央代發(fā)的地方政府債券資金、轉(zhuǎn)貸外國政府貸款和其它應(yīng)承擔(dān)的債務(wù)。

本辦法所稱償債準(zhǔn)備金,是指本級政府為確保按時足額償還到期的政府性債務(wù)而籌集、運用、儲存和管理的專項資金。

第三條 ?政府性債務(wù)按照“誰負(fù)債,誰償還”的原則確定償債責(zé)任主體。

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第二章 ?償債準(zhǔn)備金的來源和規(guī)模

第四條?償債準(zhǔn)備金的來源

（一）每年由市財政部門根據(jù)本級政府的財力狀況,經(jīng)本級人民代表大會批準(zhǔn),在每年財政預(yù)算中視本級財力情況安排一定金額的償債準(zhǔn)備金。

（二）償債準(zhǔn)備金的收益部分（如存款利息收入等）。

（三）使用其它金融機構(gòu)貸款,履行完還款責(zé)任后,退回的誠信金等。

（四）處置擔(dān)保抵押物的收入。

（五）收回用款單位的代墊償債資金。

（六）經(jīng)政府批準(zhǔn)的其它資金。

第五條?償債準(zhǔn)備金先按不低于本級財政承擔(dān)的政府性債務(wù)余額的 2%籌集。

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第三章 ?償債準(zhǔn)備金的使用和管理

第六條??償債準(zhǔn)備金由市財政部門負(fù)責(zé)籌集和管理， 償債準(zhǔn)備金應(yīng)專項用于到期債務(wù)的周轉(zhuǎn)性墊付。在確保資金安全可靠的前提下,經(jīng)市政府常務(wù)會議批準(zhǔn),方可用于其它方面的資金周轉(zhuǎn)。

償債準(zhǔn)備金的使用情況接受同級或上級審計部門的監(jiān)督檢查。

第七條??償債準(zhǔn)備金實行政府專項資金管理,由市財政部門設(shè)立專戶,集中管理,?？顚Ｓ?專項核算,滾存使用。償債準(zhǔn)備金的使用須經(jīng)市財政部門審核,報市政府批準(zhǔn)后方可使用。

在不影響還款墊付能力的前提下,市財政部門報經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn)后,可以使用償債準(zhǔn)備金核銷或減免因政策變動等特殊因素而無法回收的貸款債務(wù)。

第八條?利用償債準(zhǔn)備金墊付、核銷或減免到期的政府性債務(wù)后,應(yīng)及時追回所墊付的資金,對于核銷或減免的資金,應(yīng)重新籌集。

第九條??在確保償債準(zhǔn)備金的安全性和流動性的前提下,可以與銀行簽訂“協(xié)定存款協(xié)議”,實現(xiàn)其保值增值。

第十條?償債準(zhǔn)備金的會計核算

（一）收到預(yù)算撥入償債準(zhǔn)備金時,借記：銀行存款,貸記：償債基金收入—預(yù)算撥入還款準(zhǔn)備金。

（二）用償債準(zhǔn)備金墊付時,借記：暫付款—還貸準(zhǔn)備金墊付款—XX項目還款,貸記：銀行存款。

（三）收回償債準(zhǔn)備金墊付款時,借記：銀行存款,貸記：暫付款—還貸準(zhǔn)備金墊付款—XX項目還款。

（四）收到償債準(zhǔn)備金利費收入時,借記：銀行存款,貸記：貸款利息收入(或其它收入)。

（五）收到提前收回的轉(zhuǎn)貸資金時,借記：銀行存款,貸記：其它收入—轉(zhuǎn)貸款收入—XX項目還款。

（六）收到處置擔(dān)保抵押物貸款時,借記：銀行存款,貸記：其它收入—處置抵押物收入—XX項目還款。

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第四章 ?附則

第十一條??各區(qū)級人民政府可根據(jù)實際情況,參照本辦法制定相應(yīng)的管理辦法,并報市財政局備案。

第十二條??本辦法具體應(yīng)用問題由市財政局負(fù)責(zé)解釋。

第十三條??本辦法自2012年11月1日起施行。本辦法有效期2年,有效期滿后自動失效。